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企业所得税汇算清缴怎么做账?

发布时间:2021-04-08 10:20 责编:小会
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  除了日常的记账、制作财务报表外,每年还有一件非常重要的事情需要财会人来完成的,那就是进行企业所得税汇算清缴,很多人不清楚年终所得税汇算清缴怎么做账,下面会计网详细解答这个问题。

企业所得税汇算清缴怎么做账?

  企业所得税汇算清缴怎么做账?

  年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整,不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话,会计账不做账务处理。

  补缴:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费-应交所得税

  借:利润分配

  贷:以前年度损益调整

  借:应交税费

  贷:银行存款

  汇算清缴关键:

  1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

  2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

  3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整。

  在收入的计算中,有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

  在扣除项目的计算中,有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

  汇算清缴是什么?

  汇算清缴具体是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。

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